在澳洲，**稅務發票（tax invoice）**是已登記 GST 的企業用來申請進項 GST 扣抵所需的文件。如果你已登記 GST，你的企業客戶會期待你的請款單符合澳洲稅務局（ATO）對稅務發票的要求；如果尚未登記，你的請款單就不能看起來像稅務發票。本文說明兩種情形並附範例。如果你在台灣、卻有澳洲客戶，這份指南可以幫你理解對方的要求；台灣本身的統一發票規定不同，請以財政部及稅捐稽徵機關的規定為準。
本文整理 2026 年 10 月一般理解的 ATO 規定，並非稅務或法律建議；請查看 ato.gov.au 或洽詢已登記的稅務代理人了解你的情況。
GST 基本概念
- 在澳洲銷售的大多數貨物與服務課徵 10% 的 GST，另有免 GST（例如大多數基本食品、部分醫療與教育）與進項免稅供應（例如某些金融供應與住宅租金）。
- 當你的 GST 營業額達到 75,000 澳元或以上（非營利組織為 150,000 澳元）時必須登記 GST。計程車與共乘司機不論營業額都必須登記。
- 低於門檻時你也可以自願登記。
何時必須提供稅務發票
如果你已登記，且應稅銷售超過 82.50 澳元（含 GST），只要客戶要求，你必須在 28 天內提供稅務發票。實務上，多數企業會對每一筆 B2B 銷售自動開立。對於 82.50 澳元以下的銷售，不需要稅務發票 — 收據或收銀機單據即可。
稅務發票必須載明什麼
對於未達 1,000 澳元（含 GST）的銷售，稅務發票必須載明：
- 表明意圖作為稅務發票 — 在上方寫上「Tax invoice」字樣是最簡單的方式
- 賣方的身分（名稱或商號名稱）
- 賣方的 ABN
- 開立日期
- 所售品項的簡要說明，包括（如適用）數量與價格
- 應付的 GST 金額（如有）
- 每筆銷售中包含 GST 的程度
對於 1,000 澳元或以上的銷售，還必須另外載明：
- 買方的身分或 ABN
如何顯示 GST
- 如果 GST 適用於所有品項，你可以顯示 GST 總額，或 — 如果 GST 剛好是總額的十一分之一 — 註明「Total price includes GST」。
- 如果請款單同時有應稅與免 GST 的品項，請標示哪些品項是應稅的（例如加上星號）以及 GST 總額。
範例：已登記 GST 的顧問
| 欄位 | 範例 |
|---|---|
| 標題 | TAX INVOICE |
| 賣方 | Harbourside Analytics Pty Ltd · ABN 00 000 000 000 |
| 買方 | Southern Cross Logistics Pty Ltd · ABN 11 111 111 111 |
| 請款單編號／日期 | HA-2026-0117 · 2026 年 10 月 28 日 |
| 到期 | 2026 年 11 月 11 日 |
| 說明 | 數量 | 單價（未含 GST） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 數據分析顧問（小時） | 12 | $180.00 | $2,160.00 |
| 儀表板授權設定 | 1 | $400.00 | $400.00 |
| 小計（未含 GST） | $2,560.00 | ||
| GST 10% | $256.00 | ||
| 總計（含 GST） | $2,816.00 |
（ABN 為佔位用。）由於總額超過 1,000 澳元，已列入買方的 ABN。
如果你沒有登記 GST
許多低於 75,000 澳元的獨資經營者與小型企業沒有登記。這時：
- 不要在價格中含 GST，也不要顯示 GST 金額
- 不要把文件標題寫成「Tax invoice」— 稱為「Invoice」即可
- 要附上你的 ABN — 如果你對所供應的企業沒有提供 ABN，對方可能被要求扣繳 47% 的款項並繳給 ATO（有一些例外，例如私人或家庭安排與小額款項）
- 許多人會加上「No GST has been charged」或「Not registered for GST」以避免疑問
調整通知單（Adjustment notes）
如果在你開出稅務發票之後價格有變動 — 退款、折扣、退貨或錯誤 — 你要開立調整通知單（澳洲對應折讓單／貸項通知單的文件）。它應表明自己是調整通知單，載明你的身分與 ABN、日期、調整的說明、對 GST 的影響，並引用原始請款單。請見折讓單與退款。
買方開立的稅務發票（RCTI）
在某些行業中，由買方代賣方製作稅務發票 — 例如農業、部分貨運與物流安排，以及某些大型客戶。這需要書面協議，且買方須符合 ATO 條件。如果客戶提出 RCTI，請仔細檢查協議。
付款條件與 BAS
- B2B 請款單沒有一般性的法定付款期限，但政府的**付款時間報告制度（Payment Times Reporting Scheme）**要求大型企業報告其對小型企業供應商的付款速度。請清楚說明你的條件；請見付款條件說明。
- 已登記 GST 的企業在其**營業活動報表（BAS）**上申報 GST — 按月、按季或按年，視資格與選擇以現金制或權責制辦理。你的稅務發票是佐證紀錄。
- 紀錄（包括稅務發票）請保留 5 年。
快速檢查清單
- 「Tax invoice」標題（若已登記 GST）
- 你的名稱與 ABN
- 開立日期
- 每個品項的說明、數量與價格
- GST 金額，以及哪些品項含 GST
- 1,000 澳元或以上的銷售，需有買方名稱或 ABN
- 若未登記，則不顯示 GST
- 唯一的請款單編號與到期日（良好做法）
請在請款單產生器建立 — 將幣別設為 AUD、稅別設為 10% 的「GST」，若已登記，請在文件標題寫上「Tax invoice」。我們的澳洲請款單範本頁與 GST 計算器可協助處理細節。