Factura fiscal en Australia: requisitos del GST

En Australia, una factura fiscal (tax invoice) es el documento que necesita una empresa registrada en el GST para reclamar créditos de GST por sus compras. Si estás registrado en el GST, tus clientes empresas esperarán que tus facturas cumplan los requisitos de factura fiscal de la ATO (la administración tributaria australiana). Si no lo estás, tus facturas no deben parecer facturas fiscales. Esta guía explica ambos casos, con ejemplos.

Esta guía resume las normas de la ATO tal como se entienden en general en octubre de 2026. No es asesoramiento fiscal ni jurídico; consulta ato.gov.au o a un agente tributario registrado para tu caso. Los importes se expresan en dólares australianos (AUD).

Conceptos básicos del GST

• El GST es del 10 % en la mayoría de los bienes y servicios vendidos en Australia, con suministros exentos de GST (GST-free; por ejemplo, la mayoría de los alimentos básicos y algunos servicios de salud y educación) y suministros con impuesto de entrada (input-taxed; por ejemplo, algunos suministros financieros y el alquiler residencial).
• Debes registrarte en el GST cuando tu volumen de negocio sujeto a GST sea de 75.000 AUD o más (150.000 AUD para entidades sin ánimo de lucro). Los conductores de taxi y de plataformas de transporte deben registrarse con independencia de su volumen.
• Puedes registrarte voluntariamente por debajo del umbral.

Cuándo debes entregar una factura fiscal

Si estás registrado y realizas una venta sujeta a impuesto superior a 82,50 AUD (GST incluido), debes entregar a tu cliente una factura fiscal en un plazo de 28 días si la pide. En la práctica, la mayoría de las empresas emiten una automáticamente en cada venta entre empresas. En ventas de 82,50 AUD o menos no se exige factura fiscal: basta un recibo o un tique de caja.

Qué debe mostrar una factura fiscal

En las ventas inferiores a 1.000 AUD (GST incluido), una factura fiscal debe mostrar:

1. Que está destinada a ser una factura fiscal: lo más sencillo es poner las palabras «Tax invoice» arriba
2. La identidad del vendedor (nombre o nombre comercial)
3. El ABN del vendedor
4. La fecha de emisión
5. Una breve descripción de los artículos vendidos, con la cantidad (si procede) y el precio
6. El importe del GST pagadero (si lo hay)
7. La medida en que cada venta incluye GST

En las ventas de 1.000 AUD o más, debe mostrar además:

8. La identidad o el ABN del comprador

Cómo mostrar el GST

• Si el GST se aplica a todo, puedes mostrar el total del GST o, si el GST es exactamente una undécima parte del total, indicar «Total price includes GST» (el precio total incluye GST).
• Si una factura mezcla artículos sujetos a GST y exentos, indica qué artículos están sujetos (por ejemplo, marcándolos con un asterisco) y el total del GST.

Ejemplo: consultor registrado en el GST

(Los ABN son ficticios.) Como el total supera los 1.000 AUD, se incluye el ABN del comprador.

Si no estás registrado en el GST

Muchos autónomos y pequeños negocios por debajo de 75.000 AUD no están registrados. En ese caso:

• No incluyas GST en tus precios ni muestres un importe de GST
• No titules el documento «Tax invoice»: llámalo «Invoice»
• Sí incluye tu ABN: si no indicas un ABN a una empresa a la que suministras, esta puede estar obligada a retener el 47 % del pago y enviarlo a la ATO (con algunas excepciones, como los acuerdos privados o domésticos y los importes pequeños)
• Mucha gente añade «No GST has been charged» o «Not registered for GST» para evitar preguntas

Notas de ajuste

Si el precio cambia después de emitir una factura fiscal (por un reembolso, un descuento, una devolución o un error), emites una nota de ajuste (adjustment note), el equivalente australiano de la nota de crédito. Debe identificarse como nota de ajuste, incluir tu identidad y tu ABN, la fecha, una descripción del ajuste y su efecto en el GST, y citar la factura original. Consulta notas de crédito y reembolsos.

Facturas fiscales creadas por el destinatario (RCTI)

En algunos sectores, es el comprador quien prepara la factura fiscal en nombre del proveedor; por ejemplo, en la agricultura, en algunos acuerdos de transporte y logística y con ciertos grandes clientes. Esto requiere un acuerdo por escrito y que el comprador cumpla las condiciones de la ATO. Si un cliente te ofrece RCTI, revisa el acuerdo con atención.

Condiciones de pago y BAS

• No existe un plazo de pago legal general para las facturas entre empresas, pero el Payment Times Reporting Scheme del Gobierno obliga a las grandes empresas a informar de la rapidez con que pagan a sus proveedores pequeños. Indica claramente tus condiciones; consulta las condiciones de pago explicadas.
• Las empresas registradas en el GST declaran el GST en su Business Activity Statement (BAS) (mensual, trimestral o anual), con criterio de caja o de devengo según su elegibilidad y su elección. Tus facturas fiscales son los registros justificativos.
• Conserva los registros (incluidas las facturas fiscales) durante 5 años.

Lista de comprobación rápida

• Encabezado «Tax invoice» (si estás registrado en el GST)
• Tu nombre y tu ABN
• Fecha de emisión
• Descripción, cantidad y precio de cada artículo
• Importe del GST e indicación de qué artículos lo incluyen
• Nombre o ABN del comprador en ventas de 1.000 AUD o más
• Sin GST si no estás registrado
• Número de factura único y fecha de vencimiento (buena práctica)

Crea una en el generador de facturas: elige la moneda AUD y el impuesto «GST» al 10 %, y pon «Tax invoice» en el título del documento si estás registrado. Nuestra página de plantilla de factura de Australia y la calculadora de GST pueden ayudarte con los detalles.