Na Austrália, a tax invoice é o documento de que uma empresa registrada no GST precisa para recuperar créditos de GST em suas compras. Se você é registrado no GST, seus clientes empresariais esperarão que as suas faturas atendam aos requisitos de tax invoice da ATO (a autoridade fiscal australiana). Se não é registrado, suas faturas não podem parecer tax invoices. Este guia explica os dois casos, com exemplos.
Este guia resume as regras da ATO como geralmente entendidas em outubro de 2026. Não é aconselhamento fiscal ou jurídico; consulte ato.gov.au ou um agente fiscal registrado para o seu caso.
Noções básicas do GST
- O GST é de 10% sobre a maioria dos bens e serviços vendidos na Austrália, com fornecimentos GST-free (isentos de GST, por exemplo a maior parte dos alimentos básicos e alguns serviços de saúde e educação) e input-taxed (com o imposto de entrada não creditável, por exemplo alguns serviços financeiros e o aluguel residencial).
- Você deve se registrar no GST quando o seu faturamento para fins de GST for de A$ 75.000 ou mais (A$ 150.000 para entidades sem fins lucrativos). Motoristas de táxi e de aplicativos devem se registrar independentemente do faturamento.
- Você pode se registrar voluntariamente abaixo do limite.
Quando é preciso fornecer uma tax invoice
Se você é registrado e faz uma venda tributável acima de A$ 82,50 (com GST), deve entregar ao cliente uma tax invoice em até 28 dias, se ele pedir. Na prática, a maioria das empresas emite uma automaticamente em toda venda entre empresas. Para vendas de A$ 82,50 ou menos, a tax invoice não é obrigatória: um recibo ou cupom do caixa basta.
O que uma tax invoice deve mostrar
Para vendas abaixo de A$ 1.000 (com GST), uma tax invoice deve mostrar:
- Que ela se destina a ser uma tax invoice: as palavras “Tax invoice” no topo são a forma mais simples
- A identidade do vendedor (nome ou nome comercial)
- O ABN do vendedor
- A data de emissão
- Uma breve descrição dos itens vendidos, incluindo a quantidade (se aplicável) e o preço
- O valor do GST (se houver) a pagar
- Em que medida cada venda inclui o GST
Para vendas de A$ 1.000 ou mais, ela deve também mostrar:
- A identidade ou o ABN do comprador
Como mostrar o GST
- Se o GST se aplica a tudo, você pode mostrar o total do GST ou, se o GST for exatamente um onze avos do total, declarar “Total price includes GST”.
- Se uma fatura mistura itens tributáveis e GST-free, indique quais itens são tributáveis (por exemplo, marcando-os com um asterisco) e o total do GST.
Exemplo: consultor registrado no GST
| Campo | Exemplo |
|---|---|
| Título | TAX INVOICE |
| Vendedor | Harbourside Analytics Pty Ltd · ABN 00 000 000 000 |
| Comprador | Southern Cross Logistics Pty Ltd · ABN 11 111 111 111 |
| Fatura nº / data | HA-2026-0117 · 28 de outubro de 2026 |
| Vencimento | 11 de novembro de 2026 |
| Descrição | Qtd. | Preço unitário (sem GST) | Valor |
|---|---|---|---|
| Consultoria de análise de dados (horas) | 12 | A$ 180,00 | A$ 2.160,00 |
| Configuração de licença de painel (dashboard) | 1 | A$ 400,00 | A$ 400,00 |
| Subtotal (sem GST) | A$ 2.560,00 | ||
| GST 10% | A$ 256,00 | ||
| Total (com GST) | A$ 2.816,00 |
(Os ABNs são fictícios.) Como o total passa de A$ 1.000, o ABN do comprador é incluído.
Se você não é registrado no GST
Muitos sole traders e pequenas empresas abaixo de A$ 75.000 não são registrados. Nesse caso:
- Não inclua GST nos seus preços nem mostre um valor de GST
- Não dê ao documento o título “Tax invoice”: chame-o de “Invoice”
- Inclua o seu ABN: se você não informar um ABN a uma empresa a que fornece, ela poderá ser obrigada a reter 47% do pagamento e enviá-lo à ATO (com algumas exceções, como arranjos privados ou domésticos e valores pequenos)
- Muitas pessoas acrescentam “No GST has been charged” ou “Not registered for GST” para evitar dúvidas
Adjustment notes
Se o preço muda depois de você ter emitido uma tax invoice (reembolso, desconto, devolução ou erro), emita uma adjustment note (o equivalente australiano da nota de crédito). Ela deve se identificar como adjustment note e trazer a sua identidade e ABN, a data, uma descrição do ajuste, o efeito dele no GST e a referência à fatura original. Veja notas de crédito e reembolsos.
Tax invoices criadas pelo destinatário (RCTIs)
Em alguns setores, o comprador prepara a tax invoice em nome do fornecedor, por exemplo na agricultura, em alguns arranjos de frete e logística e com certos grandes clientes. Isso exige um acordo por escrito e que o comprador cumpra as condições da ATO. Se um cliente oferecer RCTIs, leia o acordo com atenção.
Condições de pagamento e BAS
- Não há prazo de pagamento legal geral para faturas entre empresas, mas o Payment Times Reporting Scheme do governo exige que grandes empresas informem com que rapidez pagam fornecedores de pequeno porte. Informe suas condições com clareza; veja condições de pagamento explicadas.
- As empresas registradas no GST declaram o GST na sua Business Activity Statement (BAS) (mensal, trimestral ou anual), em regime de caixa ou de competência, conforme a elegibilidade e a escolha. As suas tax invoices são os registros de apoio.
- Guarde os registros (inclusive as tax invoices) por 5 anos.
Checklist rápido
- Título “Tax invoice” (se registrado no GST)
- Seu nome e ABN
- Data de emissão
- Descrição, quantidade e preço de cada item
- Valor do GST e quais itens incluem GST
- Nome ou ABN do comprador em vendas de A$ 1.000 ou mais
- Nenhum GST exibido se você não é registrado
- Número de fatura único e vencimento (boa prática)
Crie uma no gerador de faturas: defina a moeda como AUD e o imposto como “GST” a 10% e, se for registrado, coloque “Tax invoice” no título do documento. A nossa página de modelo de fatura da Austrália e a calculadora de GST podem ajudar nos detalhes.