Tax Invoice Australien: GST-Anforderungen erklärt

In Australien ist eine Tax Invoice (Steuerrechnung) das Dokument, das ein GST-registriertes Unternehmen braucht, um GST-Gutschriften (Vorsteuer) auf seine Einkäufe geltend zu machen. Sind Sie für die GST registriert, erwarten Ihre geschäftlichen Kunden, dass Ihre Rechnungen die Anforderungen des ATO an eine Tax Invoice erfüllen. Sind Sie nicht registriert, dürfen Ihre Rechnungen nicht wie Tax Invoices aussehen. Dieser Ratgeber erklärt beides, mit Beispielen – auch nützlich, wenn Sie von außerhalb an australische Kunden abrechnen.

Dieser Ratgeber fasst die ATO-Regeln zusammen, wie sie im Oktober 2026 allgemein verstanden werden. Er ist keine Steuer- oder Rechtsberatung; prüfen Sie ato.gov.au oder fragen Sie einen registrierten Steuerberater für Ihre Situation.

GST-Grundlagen

• Die GST beträgt 10 % auf die meisten in Australien verkauften Waren und Dienstleistungen, mit GST-freien (z. B. die meisten Grundnahrungsmittel, einige Gesundheits- und Bildungsleistungen) und eingabesteuerbefreiten Lieferungen (z. B. manche Finanzleistungen und Wohnungsmiete).
• Sie müssen sich registrieren, wenn Ihr GST-Umsatz 75.000 $ oder mehr beträgt (150.000 $ für gemeinnützige Organisationen). Taxi- und Fahrdienstfahrer müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.
• Unterhalb der Schwelle können Sie sich freiwillig registrieren.

Wann Sie eine Tax Invoice ausstellen müssen

Sind Sie registriert und tätigen Sie einen steuerpflichtigen Verkauf über 82,50 $ (inklusive GST), müssen Sie Ihrem Kunden auf Verlangen innerhalb von 28 Tagen eine Tax Invoice geben. In der Praxis stellen die meisten Unternehmen bei jedem B2B-Verkauf automatisch eine aus. Bei Verkäufen bis 82,50 $ ist keine Tax Invoice nötig – eine Quittung oder ein Kassenbon genügt.

Was eine Tax Invoice zeigen muss

Bei Verkäufen unter 1.000 $ (inklusive GST) muss eine Tax Invoice zeigen:

1. Dass sie als Tax Invoice gedacht ist – die Worte „Tax invoice“ oben sind der einfachste Weg
2. Die Identität des Verkäufers (Name oder Firmenname)
3. Die ABN des Verkäufers
4. Das Ausstellungsdatum
5. Eine kurze Beschreibung der verkauften Artikel, einschließlich Menge (falls zutreffend) und Preis
6. Den zu zahlenden GST-Betrag (falls vorhanden)
7. In welchem Umfang jeder Verkauf GST enthält

Bei Verkäufen von 1.000 $ oder mehr muss sie zusätzlich zeigen:

8. Die Identität oder ABN des Käufers

GST ausweisen

• Gilt die GST für alles, können Sie die GST-Summe zeigen oder – wenn die GST genau ein Elftel des Gesamtbetrags ist – angeben: „Total price includes GST“.
• Mischt eine Rechnung steuerpflichtige und GST-freie Positionen, zeigen Sie, welche Positionen steuerpflichtig sind (z. B. mit Sternchen), und die GST-Summe.

Beispiel: GST-registrierter Berater

(ABNs sind Platzhalter.) Weil der Gesamtbetrag über 1.000 $ liegt, ist die ABN des Käufers enthalten.

Wenn Sie nicht für die GST registriert sind

Viele Einzelunternehmer und kleine Unternehmen unter 75.000 $ sind nicht registriert. Dann gilt:

• Nehmen Sie keine GST in Ihre Preise auf und zeigen Sie keinen GST-Betrag
• Nennen Sie das Dokument nicht „Tax invoice“ – nennen Sie es „Invoice“
• Geben Sie Ihre ABN an – nennen Sie einem belieferten Unternehmen keine ABN, muss es unter Umständen 47 % der Zahlung einbehalten und an das ATO abführen (mit einigen Ausnahmen, etwa bei privaten oder häuslichen Vereinbarungen und kleinen Beträgen)
• Viele ergänzen „No GST has been charged“ oder „Not registered for GST“, um Rückfragen zu vermeiden

Adjustment Notes

Ändert sich der Preis, nachdem Sie eine Tax Invoice ausgestellt haben – durch Erstattung, Rabatt, Rückgabe oder Fehler –, stellen Sie eine Adjustment Note aus (Australiens Entsprechung zur Gutschrift). Sie sollte sich als Adjustment Note ausweisen, Ihre Identität und ABN, das Datum, eine Beschreibung der Berichtigung und ihre GST-Wirkung enthalten und auf die ursprüngliche Rechnung verweisen. Siehe Gutschrift und Rückerstattung.

Vom Empfänger erstellte Tax Invoices (RCTIs)

In einigen Branchen erstellt der Käufer die Tax Invoice im Namen des Lieferanten – zum Beispiel in der Landwirtschaft, bei manchen Fracht- und Logistikvereinbarungen und bei bestimmten Großkunden. Das erfordert eine schriftliche Vereinbarung und dass der Käufer die Bedingungen des ATO erfüllt. Bietet ein Kunde RCTIs an, prüfen Sie die Vereinbarung sorgfältig.

Zahlungsbedingungen und BAS

• Für B2B-Rechnungen gibt es keine allgemeine gesetzliche Zahlungsfrist, doch das Payment Times Reporting Scheme der Regierung verpflichtet große Unternehmen, zu melden, wie schnell sie kleine Lieferanten bezahlen. Nennen Sie Ihre Bedingungen klar; siehe Zahlungsbedingungen erklärt.
• GST-registrierte Unternehmen melden die GST in ihrer Business Activity Statement (BAS) – monatlich, vierteljährlich oder jährlich – nach Ist- oder Soll-Methode je nach Berechtigung und Wahl. Ihre Tax Invoices sind die Belege.
• Bewahren Sie Unterlagen (einschließlich Tax Invoices) 5 Jahre auf.

Kurze Checkliste

• Überschrift „Tax invoice“ (bei GST-Registrierung)
• Ihr Name und Ihre ABN
• Ausstellungsdatum
• Beschreibung, Menge und Preis jedes Artikels
• GST-Betrag und welche Positionen GST enthalten
• Name oder ABN des Käufers bei Verkäufen ab 1.000 $
• Keine GST ausgewiesen, wenn Sie nicht registriert sind
• Eindeutige Rechnungsnummer und Fälligkeitsdatum (gute Praxis)

Erstellen Sie eine im Rechnungsgenerator – stellen Sie die Währung auf AUD und die Steuer auf „GST“ mit 10 %, und setzen Sie bei Registrierung „Tax invoice“ in den Dokumenttitel. Unsere Seite zur australischen Rechnungsvorlage und der GST-Rechner helfen bei den Einzelheiten.