Di Australia, tax invoice adalah dokumen yang dibutuhkan bisnis terdaftar GST untuk mengklaim kredit GST atas pembeliannya. Jika Anda terdaftar GST, pelanggan bisnis Anda akan mengharapkan invoice yang memenuhi persyaratan tax invoice dari ATO. Jika Anda tidak terdaftar, invoice Anda tidak boleh tampak seperti tax invoice. Panduan ini menjelaskan keduanya, lengkap dengan contoh — berguna bagi freelancer atau eksportir Indonesia yang menagih pelanggan Australia.
Panduan ini merangkum aturan ATO sebagaimana umumnya dipahami per Oktober 2026. Ini bukan nasihat pajak atau hukum; periksa ato.gov.au atau agen pajak terdaftar untuk situasi Anda.
Dasar-dasar GST
- GST sebesar 10% atas sebagian besar barang dan jasa yang dijual di Australia, dengan penyerahan bebas GST (mis. sebagian besar makanan pokok, sebagian layanan kesehatan dan pendidikan) dan penyerahan input-taxed (mis. sebagian layanan keuangan dan sewa hunian).
- Anda wajib mendaftar GST ketika omzet GST Anda $75.000 atau lebih ($150.000 untuk nirlaba). Pengemudi taksi dan layanan ride-sourcing wajib mendaftar tanpa memandang omzet.
- Anda dapat mendaftar secara sukarela di bawah ambang batas.
Kapan Anda harus memberikan tax invoice
Jika Anda terdaftar dan melakukan penjualan kena pajak di atas $82,50 (termasuk GST), Anda harus memberikan tax invoice kepada pelanggan dalam 28 hari jika mereka memintanya. Dalam praktik, sebagian besar bisnis menerbitkannya otomatis untuk setiap penjualan B2B. Untuk penjualan $82,50 atau kurang, tax invoice tidak diwajibkan — kuitansi atau struk kasir sudah cukup.
Apa yang harus ditampilkan tax invoice
Untuk penjualan di bawah $1.000 (termasuk GST), tax invoice harus menampilkan:
- Bahwa dokumen itu dimaksudkan sebagai tax invoice — kata “Tax invoice” di bagian atas adalah cara termudah
- Identitas penjual (nama atau nama usaha)
- ABN penjual
- Tanggal terbit
- Deskripsi singkat barang yang dijual, termasuk jumlah (jika berlaku) dan harga
- Jumlah GST (jika ada) yang terutang
- Sejauh mana tiap penjualan mengandung GST
Untuk penjualan $1.000 atau lebih, harus juga menampilkan:
- Identitas atau ABN pembeli
Cara menampilkan GST
- Jika GST berlaku untuk semuanya, Anda dapat menampilkan total GST, atau — jika GST tepat satu per sebelas dari total — menyatakan “Total price includes GST”.
- Jika invoice mencampur item kena pajak dan bebas GST, tunjukkan item mana yang kena pajak (mis. tandai dengan tanda bintang) dan total GST.
Contoh: konsultan terdaftar GST
| Kolom | Contoh |
|---|---|
| Judul | TAX INVOICE |
| Penjual | Harbourside Analytics Pty Ltd · ABN 00 000 000 000 |
| Pembeli | Southern Cross Logistics Pty Ltd · ABN 11 111 111 111 |
| No. / tanggal invoice | HA-2026-0117 · 28 Oktober 2026 |
| Jatuh tempo | 11 November 2026 |
| Deskripsi | Jml | Harga satuan (tanpa GST) | Jumlah |
|---|---|---|---|
| Konsultasi analitik data (jam) | 12 | $180,00 | $2.160,00 |
| Penyiapan lisensi dasbor | 1 | $400,00 | $400,00 |
| Subtotal (tanpa GST) | $2.560,00 | ||
| GST 10% | $256,00 | ||
| Total (dengan GST) | $2.816,00 |
(ABN hanyalah contoh.) Karena totalnya di atas $1.000, ABN pembeli dicantumkan.
Jika Anda tidak terdaftar GST
Banyak sole trader dan usaha kecil di bawah $75.000 tidak terdaftar. Maka:
- Jangan memasukkan GST ke harga atau menampilkan jumlah GST
- Jangan memberi judul dokumen “Tax invoice” — sebut “Invoice”
- Cantumkan ABN Anda — jika Anda tidak menyebut ABN kepada bisnis yang Anda layani, mereka mungkin diwajibkan menahan 47% dari pembayaran dan menyetorkannya ke ATO (dengan beberapa pengecualian, seperti pengaturan pribadi atau rumah tangga dan jumlah kecil)
- Banyak orang menambahkan “No GST has been charged” atau “Not registered for GST” untuk menghindari pertanyaan
Adjustment note
Jika harga berubah setelah Anda menerbitkan tax invoice — pengembalian dana, diskon, retur, atau kesalahan — Anda menerbitkan adjustment note (padanan nota kredit di Australia). Dokumen itu harus menyatakan dirinya adjustment note, memuat identitas dan ABN Anda, tanggal, deskripsi penyesuaian, dampaknya pada GST, dan merujuk invoice asli. Lihat nota kredit dan pengembalian dana.
Tax invoice buatan penerima (RCTI)
Di beberapa industri, pembeli menyusun tax invoice atas nama pemasok — misalnya di pertanian, sebagian pengaturan angkutan dan logistik, dan dengan pelanggan besar tertentu. Ini memerlukan perjanjian tertulis dan pembeli memenuhi syarat ATO. Jika klien menawarkan RCTI, periksa perjanjiannya dengan saksama.
Syarat pembayaran dan BAS
- Tidak ada syarat pembayaran umum menurut undang-undang untuk invoice B2B, tetapi Payment Times Reporting Scheme pemerintah mewajibkan bisnis besar melaporkan seberapa cepat mereka membayar pemasok usaha kecil. Nyatakan syarat Anda dengan jelas; lihat penjelasan syarat pembayaran.
- Bisnis terdaftar GST melaporkan GST pada Business Activity Statement (BAS) — bulanan, triwulanan, atau tahunan — dengan basis kas atau akrual tergantung kelayakan dan pilihan. Tax invoice Anda adalah catatan pendukungnya.
- Simpan catatan (termasuk tax invoice) selama 5 tahun.
Daftar periksa cepat
- Judul “Tax invoice” (jika terdaftar GST)
- Nama dan ABN Anda
- Tanggal terbit
- Deskripsi, jumlah, dan harga tiap item
- Jumlah GST dan item mana yang mengandung GST
- Nama atau ABN pembeli untuk penjualan $1.000 atau lebih
- Tanpa GST jika Anda tidak terdaftar
- Nomor invoice unik dan tanggal jatuh tempo (praktik yang baik)
Buat di generator invoice — atur mata uang ke AUD dan pajak ke “GST” 10%, lalu tulis “Tax invoice” pada judul dokumen jika Anda terdaftar. Halaman template invoice Australia dan kalkulator GST kami dapat membantu rinciannya.