미국에는 국가 차원의 부가가치세(VAT)나 연방 판매세가 없습니다. 대신 판매세는 **주(state)**가 정하며, 카운티, 시, 특별 구역이 추가로 부과하는 경우도 많습니다. 그래서 미국 판매세는 VAT와 매우 다릅니다. 부과 여부, 세율, 과세 대상은 나와 고객이 어디에 있고 무엇을 파는지에 따라 달라집니다. 이 가이드는 핵심 개념과 인보이스에 판매세를 올바르게 표시하는 방법을 설명합니다.
판매세 규정은 주마다 다르고 자주 바뀝니다. 이 가이드는 일반적인 정보이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 해당 주의 세무 당국(department of revenue)이나 세무 전문가에게 확인하세요.
판매세 vs. VAT, 1분 정리
| 미국 판매세 | VAT(EU, 영국 등) | |
|---|---|---|
| 정하는 주체 | 주 및 지방 자치 단체 | 중앙 정부 |
| 부과 시점 | 보통 최종 소매 판매에만 | 공급망의 모든 단계에서 |
| 사업자의 구매 | 재판매용이라면 면세(증명서 필요) | 사업자가 VAT를 납부하고 환급받음 |
| 서비스 | 대체로 면세이나 주마다 다름 | 일반적으로 과세 |
| 세율 | 주 + 지방 합산 세율, 0%에서 10% 초과까지 | 단일 국가 표준 세율(및 경감 세율) |
1단계: 넥서스(nexus)가 있나요?
판매세는 넥서스, 즉 그 주와의 충분한 연결 고리가 있는 주에서만 징수하면 됩니다. 크게 두 가지 유형이 있습니다.
- 물리적 넥서스: 해당 주에 사무실, 직원, 재고(제3자 창고 포함) 또는 기타 물리적 존재가 있는 경우.
- 경제적 넥서스: 2018년 대법원의 South Dakota v. Wayfair 판결 이후, 주는 외부 판매자가 그 주로의 판매액이 기준을 넘으면 세금을 징수하도록 요구할 수 있습니다. 많은 주가 연 판매액 $100,000를 사용하며, 더 높은 금액을 쓰는 주도 있고, 거래 건수(흔히 200건)도 함께 따지는 주도 있습니다. 기준과 포함되는 항목은 주마다 다릅니다.
다섯 개 주는 주 전체 판매세가 없습니다. 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔, 오리건입니다. 다만 알래스카의 일부 지역은 지방 판매세를 부과합니다.
어떤 주에 넥서스가 있다면 일반적으로 세금을 징수하기 전에 해당 주에서 판매세 허가증에 등록해야 합니다. 허가증 없이 세금을 징수하는 것은 허용되지 않습니다.
2단계: 내가 파는 것이 과세 대상인가요?
- 유형 상품은 대부분의 주에서 과세되며 면세 항목은 주마다 다릅니다. 식료품, 처방약, 의류는 일부 주에서 면세되거나 경감 세율이 적용되는 흔한 예입니다.
- 서비스는 대체로 과세되지 않지만, 많은 주가 수리, 설치, 청소, 통신, 일부 개인 서비스 등 특정 서비스에 과세하며, 몇몇 주는 폭넓은 서비스에 과세합니다.
- 디지털 상품과 SaaS는 주마다 취급이 매우 다릅니다. 일부 주(뉴욕, 워싱턴 등)에서는 과세, 일부는 부분 과세, 많은 주에서는 면세입니다.
- 혼합 거래, 예를 들어 유형 자재가 포함된 서비스는 항목을 따로 나누지 않으면 일부 주에서 전체 금액이 과세될 수 있습니다.
실무 팁: 과세 항목과 비과세 항목은 인보이스에서 별도 줄로 나누세요. 그래야 과세 부분에만 세금을 부과할 수 있는 경우가 많습니다.
3단계: 어떤 세율이 적용되나요?
대부분의 주는 목적지 기준 방식을 씁니다. 고객이 상품이나 서비스를 받는 곳의 합산 세율을 적용합니다. 소수의 주는 주 내 판매자에 대해 출발지 기준(판매자 위치 기준)을 사용하고, 혼합 규정을 둔 주도 있습니다.
합산 세율은 주 세율에 카운티, 시, 구역 세율을 더한 값입니다. 예를 들어 뉴욕시의 합산 세율은 8.875%(주 4% + 시 4.5% + 대도시 통근 교통 구역 0.375%)입니다. 같은 우편번호 안에서도 주소에 따라 세율이 다를 수 있으므로, 추측하지 말고 주의 세율 조회 도구나 세금 소프트웨어를 사용하세요.
4단계: 면세 여부 확인
일부 고객은 특정 구매에 대해 판매세를 내지 않습니다.
- 재판매업자가 재판매용 상품을 구매하는 경우 — **재판매 증명서(resale certificate)**를 제공합니다.
- 면세 단체, 즉 일부 자선 단체, 학교, 정부 기관 — 면세 증명서를 제공합니다.
- 주에 따라 특정 자재나 장비를 구매하는 제조업체.
면세 판매마다 유효한 증명서를 받아 보관하세요. 감사를 받았을 때 제시하지 못하면 징수하지 않은 세금을 직접 부담해야 할 수 있습니다.
인보이스에 판매세 표시하는 방법
많은 주에서 판매세를 인보이스나 영수증에 별도로 표시하도록 요구하며, 어디서나 이것이 모범 사례입니다. 다음을 표시하세요.
- 과세 소계(비과세 항목은 별도로)
- 세율 및/또는 관할 지역
- 판매세 금액
- 합계
예시: 과세 항목과 비과세 항목이 섞인 경우
합산 세율이 8.25%(주 + 카운티 + 시)인 지역의 고객이 있고, 상품과 판매자의 배송비는 과세되며 컨설팅 서비스는 과세되지 않는다고 가정합니다.
| 설명 | 수량 | 단가 | 금액 | 과세 |
|---|---|---|---|---|
| 사무용 의자 | 4 | $250.00 | $1,000.00 | 예 |
| 배송 | 1 | $120.00 | $120.00 | 예 |
| 작업 공간 컨설팅 | 3시간 | $100.00 | $300.00 | 아니요 |
| 과세 소계 | $1,120.00 | |||
| 판매세(8.25%) | $92.40 | |||
| 비과세 소계 | $300.00 | |||
| 총 청구 금액 | $1,512.40 |
배송, 설치, 컨설팅이 과세 대상인지는 주와 요금 구조에 따라 다릅니다. 많은 주가 과세 상품의 배송비에 과세하고, 일부 주는 특정 디자인이나 컨설팅 서비스에 과세합니다. 이 표는 순전히 레이아웃 예시로 보세요.
면세 판매의 경우
세금을 $0.00으로 표시하고 이유를 적으세요. “Exempt — resale certificate on file” 또는 “Tax-exempt organisation, certificate #12345 on file.”
징수, 신고, 납부
징수한 판매세는 내 돈이 아닙니다. 주를 대신해 보관하는 돈입니다. 다음을 해야 합니다.
- 주가 지정한 일정(보통 거래량에 따라 월별, 분기별, 연별)에 맞춰 신고서 제출.
- 징수한 세금 납부. 필요한 경우 관할 지역별로.
- 주가 요구한다면 판매가 없는 기간에도 신고.
마켓플레이스 판매
Amazon이나 Etsy 같은 마켓플레이스를 통해 판매하는 경우, 거의 모든 판매세 부과 주의 마켓플레이스 대행자(marketplace facilitator) 법에 따라 마켓플레이스가 해당 판매의 세금을 징수하고 납부할 책임을 집니다. 내가 직접 보내는 인보이스 같은 직접 판매는 여전히 내 책임입니다.
사용세(Use tax)
내 사업을 위해 과세 품목을 구입했는데 판매자가 판매세를 부과하지 않았다면, 해당 주에 **사용세(use tax)**를 납부해야 할 수 있습니다. 판매세의 거울상 개념이며 흔히 간과됩니다.
흔한 실수
- 등록하지 않은 주에서 세금을 징수하는 것.
- 주가 목적지 기준인데도 다른 관할 지역의 고객에게 내 지역 세율을 적용하는 것.
- 서비스는 절대 과세되지 않는다고 가정하는 것.
- 과세 항목과 비과세 항목을 한 줄에 합치는 것.
- 면세 증명서를 보관하지 않는 것.
- 온라인 매출이 늘어나는데도 경제적 넥서스를 무시하는 것.
프리랜서와 서비스 사업자
서비스만 판매한다면 판매세를 전혀 징수하지 않아도 될 수 있지만, 해당 주의 과세 서비스 목록은 확인하세요. 별도로, 미국 고객은 보통 프리랜서에게 Form W-9를 요청하고 소득세 신고를 위해 1099 서식을 발행할 수 있습니다. 이는 소득세 문제이며 인보이스 자체에는 표시되지 않습니다. 프리랜서 인보이스 작성법을 참고하세요.
BillKit에서 설정하기
인보이스 작성기에서 세금 이름을 “Sales tax”(판매세)로 설정하고, 고객 위치에 맞는 합산 세율을 입력한 다음, 면세 사유는 메모에 기록하세요. 일부 항목이 비과세라면 명확하게 표시하거나, 기록 관리에 더 편하다면 과세 품목과 비과세 품목의 인보이스를 따로 발행하세요. 해외 판매도 한다면 인보이스에서 VAT가 작동하는 방식과 비교해 보세요.
참고: 판매세 규정은 주와 지역마다 다르며 자주 바뀝니다. 내게 무엇이 적용되는지는 해당 주의 공식 자료나 세무 전문가를 통해 확인하세요.