Amerika Serikat tidak memiliki PPN nasional atau pajak penjualan federal. Sebagai gantinya, pajak penjualan (sales tax) ditetapkan oleh negara bagian — dan sering juga oleh county, kota, dan distrik khusus. Itu membuat sales tax AS sangat berbeda dari PPN: apakah Anda memungutnya, berapa besarnya, dan atas apa, bergantung pada lokasi Anda dan pelanggan Anda serta apa yang Anda jual. Panduan ini menjelaskan konsep kuncinya dan cara menampilkan sales tax dengan benar pada invoice. Panduan ini berguna bagi freelancer atau pelaku usaha Indonesia yang menjual kepada pelanggan di AS.
Aturan sales tax berbeda di setiap negara bagian dan sering berubah. Panduan ini informasi umum, bukan nasihat pajak atau hukum. Periksa departemen pendapatan negara bagian Anda atau profesional pajak.
Sales tax vs. PPN dalam satu menit
| Sales tax AS | PPN/VAT (UE, Inggris, dan lainnya) | |
|---|---|---|
| Siapa yang menetapkan | Negara bagian dan yurisdiksi lokal | Pemerintah nasional |
| Kapan dipungut | Umumnya hanya pada penjualan ritel akhir | Pada setiap tahap rantai pasok |
| Pembelian bisnis | Dibebaskan bila dibeli untuk dijual kembali (dengan sertifikat) | Bisnis membayar PPN dan mengkreditkannya |
| Jasa | Sering dibebaskan, tetapi bervariasi menurut negara bagian | Umumnya kena pajak |
| Tarif | Tarif gabungan negara bagian + lokal, dari 0% hingga di atas 10% | Satu tarif standar nasional (ditambah tarif yang dikurangi) |
Langkah 1: Apakah Anda memiliki nexus?
Anda hanya wajib memungut sales tax di negara bagian tempat Anda memiliki nexus — keterkaitan yang cukup dengan negara bagian tersebut. Ada dua jenis utama:
- Nexus fisik: kantor, karyawan, persediaan (termasuk di gudang pihak ketiga), atau kehadiran fisik lain di negara bagian.
- Nexus ekonomi: sejak putusan Mahkamah Agung 2018 dalam South Dakota v. Wayfair, negara bagian dapat mewajibkan penjual dari luar negara bagian memungut pajak setelah penjualannya ke negara bagian itu melampaui suatu ambang batas. Banyak negara bagian memakai penjualan tahunan $100.000; sebagian memakai jumlah lebih tinggi, dan sebagian juga menghitung jumlah transaksi (sering 200). Ambang batas dan apa yang dihitung berbeda-beda.
Lima negara bagian tidak memiliki sales tax tingkat negara bagian: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon — meskipun sebagian wilayah lokal Alaska memungut sales tax lokal.
Jika Anda memiliki nexus di suatu negara bagian, Anda umumnya harus mendaftar untuk izin sales tax di sana sebelum memungut pajak. Memungut pajak tanpa izin tidak diperbolehkan.
Langkah 2: Apakah yang Anda jual kena pajak?
- Barang berwujud kena pajak di sebagian besar negara bagian, dengan pembebasan yang bervariasi — bahan makanan, obat resep, dan pakaian adalah contoh umum item yang dibebaskan atau dikenai tarif lebih rendah di sebagian negara bagian.
- Jasa sering tidak kena pajak, tetapi banyak negara bagian mengenakan pajak atas jasa tertentu (misalnya perbaikan, pemasangan, kebersihan, telekomunikasi, atau sebagian jasa personal), dan beberapa negara bagian mengenakan pajak atas berbagai jasa secara luas.
- Produk digital dan SaaS diperlakukan sangat berbeda dari satu negara bagian ke negara bagian lain: kena pajak di sebagian (seperti New York dan Washington), sebagian kena pajak di yang lain, dan dibebaskan di banyak negara bagian.
- Transaksi campuran — mis. jasa yang menyertakan material berwujud — dapat membuat seluruh tagihan kena pajak di sebagian negara bagian kecuali Anda merinci bagian-bagiannya secara terpisah.
Tips praktis: rinci bagian yang kena pajak dan tidak kena pajak pada baris invoice terpisah. Itu sering yang memungkinkan Anda memungut pajak hanya atas bagian yang kena pajak.
Langkah 3: Tarif mana yang berlaku?
Sebagian besar negara bagian memakai penentuan berbasis tujuan (destination): tarifnya adalah tarif gabungan di tempat pelanggan menerima barang atau jasa. Sebagian kecil negara bagian memakai penentuan berbasis asal (origin) untuk penjual di dalam negara bagian (berdasarkan lokasi penjual), dan sebagian punya aturan hibrida.
Tarif gabungan adalah tarif negara bagian ditambah tarif county, kota, dan distrik apa pun. Misalnya, tarif gabungan di New York City adalah 8,875% (4% negara bagian + 4,5% kota + 0,375% Metropolitan Commuter Transportation District). Dua alamat dalam satu kode pos yang sama dapat memiliki tarif berbeda, jadi gunakan alat pencarian tarif negara bagian Anda atau perangkat lunak pajak, bukan menebak.
Langkah 4: Periksa pembebasan
Sebagian pelanggan tidak membayar sales tax atas pembelian tertentu:
- Reseller yang membeli barang untuk dijual kembali — mereka memberi Anda sertifikat penjualan kembali (resale certificate).
- Organisasi yang dibebaskan — badan amal, sekolah, dan lembaga pemerintah tertentu — dengan sertifikat pembebasan.
- Produsen yang membeli material atau peralatan tertentu, tergantung negara bagian.
Kumpulkan dan simpan sertifikat yang valid untuk setiap penjualan yang dibebaskan. Jika Anda diaudit dan tidak dapat menunjukkannya, Anda mungkin sendiri yang menanggung pajak yang tidak dipungut.
Cara menampilkan sales tax pada invoice
Banyak negara bagian mewajibkan sales tax dinyatakan terpisah pada invoice atau kuitansi, dan itu praktik terbaik di mana pun. Tampilkan:
- Subtotal kena pajak (dan baris tidak kena pajak secara terpisah)
- Tarif pajak dan/atau yurisdiksinya
- Jumlah sales tax
- Total
Contoh: item kena pajak dan tidak kena pajak yang bercampur
Anggap pelanggan berada di lokasi dengan tarif gabungan 8,25% (negara bagian + county + kota), di mana barang dan biaya pengiriman penjual kena pajak sedangkan jasa konsultasi tidak:
| Deskripsi | Jml | Harga satuan | Jumlah | Kena pajak |
|---|---|---|---|---|
| Kursi kantor | 4 | $250,00 | $1.000,00 | Ya |
| Pengiriman | 1 | $120,00 | $120,00 | Ya |
| Konsultasi ruang kerja | 3 jam | $100,00 | $300,00 | Tidak |
| Subtotal kena pajak | $1.120,00 | |||
| Sales tax (8,25%) | $92,40 | |||
| Subtotal tidak kena pajak | $300,00 | |||
| Total tagihan | $1.512,40 |
Apakah pengiriman, pemasangan, atau konsultasi kena pajak bergantung pada negara bagian dan cara tagihan disusun. Banyak negara bagian mengenakan pajak atas biaya pengiriman barang kena pajak; sebagian mengenakan pajak atas jasa desain atau konsultasi tertentu. Anggap ini semata-mata sebagai contoh tata letak.
Untuk penjualan yang dibebaskan
Tampilkan pajak $0,00 dan catat alasannya: “Dibebaskan — sertifikat penjualan kembali tersimpan” atau “Organisasi bebas pajak, sertifikat #12345 tersimpan.”
Memungut, melapor, dan menyetor
Sales tax yang dipungut bukan uang Anda — Anda menyimpannya atas nama negara bagian. Anda perlu:
- Menyampaikan SPT sesuai jadwal yang ditetapkan negara bagian Anda (bulanan, kuartalan, atau tahunan, biasanya berdasarkan volume).
- Menyetor pajak yang Anda pungut, per yurisdiksi bila diwajibkan.
- Melapor bahkan pada periode tanpa penjualan, jika negara bagian Anda mewajibkan.
Penjualan melalui marketplace
Jika Anda menjual melalui marketplace seperti Amazon atau Etsy, undang-undang marketplace facilitator di hampir setiap negara bagian ber-sales-tax membuat marketplace bertanggung jawab memungut dan menyetor pajak atas penjualan tersebut. Penjualan langsung Anda (mis. invoice yang Anda kirim sendiri) tetap menjadi tanggung jawab Anda.
Use tax
Jika Anda membeli barang kena pajak untuk usaha Anda dari penjual yang tidak memungut sales tax, Anda mungkin terutang use tax kepada negara bagian Anda. Ini adalah cerminan dari sales tax dan sering terlewatkan.
Kesalahan umum
- Memungut pajak di negara bagian tempat Anda tidak terdaftar.
- Menerapkan tarif lokal Anda sendiri kepada pelanggan di yurisdiksi lain padahal negara bagian itu berbasis tujuan.
- Mengira jasa tidak pernah kena pajak.
- Menggabungkan item kena pajak dan tidak kena pajak dalam satu baris.
- Tidak menyimpan sertifikat pembebasan.
- Mengabaikan nexus ekonomi seiring tumbuhnya penjualan online Anda.
Freelancer dan usaha jasa
Jika Anda hanya menjual jasa, Anda mungkin tidak perlu memungut sales tax sama sekali — tetapi periksa daftar jasa kena pajak di negara bagian Anda. Terpisah dari itu, klien AS biasanya meminta freelancer mengisi Formulir W-9, dan dapat menerbitkan formulir 1099 untuk pelaporan pajak penghasilan. Itu urusan pajak penghasilan dan tidak muncul pada invoice itu sendiri. Lihat cara membuat invoice sebagai freelancer.
Mengaturnya di BillKit
Di generator invoice, tetapkan nama pajak menjadi “Sales tax”, masukkan tarif gabungan untuk lokasi pelanggan Anda, dan gunakan catatan untuk merekam pembebasan apa pun. Jika sebagian baris tidak kena pajak, catat dengan jelas — atau terbitkan invoice terpisah untuk item kena pajak dan tidak kena pajak jika itu lebih sederhana untuk catatan Anda. Jika Anda juga menjual secara internasional, bandingkan dengan cara kerja PPN pada invoice.
Pengingat: aturan sales tax bervariasi menurut negara bagian dan wilayah lokal serta sering berubah. Gunakan sumber resmi negara bagian Anda atau profesional pajak untuk memastikan apa yang berlaku bagi Anda.