Onder de Goods and Services Tax (GST) van India moet een geregistreerde leverancier een belastingfactuur (tax invoice) uitgeven met specifieke gegevens volgens de CGST-regels (Rule 46). Dat is belangrijk: het recht van je klant op aftrek van voorbelasting (input tax credit) hangt ervan af, en bedrijven die eronder vallen moeten facturen ook registreren in het e-factureringssysteem. Deze gids legt de verplichte velden en de meest gangbare regels uit. Het is vooral nuttig als je zaken doet met Indiase klanten of leveranciers.
GST-regels, tarieven en drempels worden regelmatig gewijzigd via notificaties en circulaires. Deze gids vat de algemene situatie per oktober 2026 samen en is geen fiscaal of juridisch advies. Controleer het bij een GST-adviseur of het officiële GST-portaal.
Wie moet een GST-factuur uitgeven?
Elke GST-geregistreerde persoon die een belaste levering doet. Registratie is doorgaans verplicht zodra de totale omzet ₹ 40 lakh voor leveranciers van goederen of ₹ 20 lakh voor diensten overschrijdt (in sommige deelstaten met een bijzonder statuut gelden lagere grenzen), en in bepaalde gevallen ongeacht de omzet, bijvoorbeeld bij veel leveranciers tussen deelstaten en e-commerceverkopers.
- Geregistreerd onder het compositieschema, of lever je alleen vrijgestelde goederen of diensten? Geef dan een bill of supply uit, zonder GST.
- Niet geregistreerd? Dan mag je geen GST rekenen of een belastingfactuur uitgeven.
Verplichte inhoud van een belastingfactuur
| Veld | Opmerkingen |
|---|---|
| Naam, adres en GSTIN van de leverancier | GST-identificatienummer van 15 tekens |
| Factuurnummer | Doorlopend volgnummer van maximaal 16 tekens (letters, cijfers, “-” en “/”), uniek binnen het boekjaar |
| Uitgiftedatum | |
| Naam, adres en GSTIN van de ontvanger | Als de ontvanger geregistreerd is |
| Gegevens van niet-geregistreerde kopers | Naam, adres en afleveradres met naam en code van de deelstaat bij een belastbare waarde van ₹ 50.000 of meer (en in andere gevallen die de regels vereisen) |
| HSN-code (goederen) of SAC (diensten) | Aantal cijfers hangt af van de omzet: zie hieronder |
| Omschrijving, hoeveelheid en eenheid | |
| Totale waarde en belastbare waarde | Na kortingen of verminderingen |
| Belastingtarief en -bedrag | Apart voor CGST, SGST/UTGST, IGST en cess, voor zover van toepassing |
| Plaats van levering | Met naam van de deelstaat, bij leveringen tussen deelstaten |
| Afleveradres | Als dat afwijkt van de plaats van levering |
| Verlegging | Of de belasting bij verlegging verschuldigd is |
| Handtekening | Fysieke of digitale handtekening van de leverancier of gemachtigde |
HSN/SAC-codes
Sinds april 2021 hangt het minimale aantal HSN-cijfers op facturen af van je totale omzet in het voorgaande boekjaar:
| Omzet | HSN-cijfers |
|---|---|
| Tot ₹ 5 crore | 4 cijfers (verplicht bij zakelijke leveringen; optioneel voor consumenten) |
| Boven ₹ 5 crore | 6 cijfers voor alle leveringen |
Diensten gebruiken SAC-codes (meestal 6 cijfers, beginnend met 99).
CGST + SGST of IGST?
Dat hangt ervan af of de levering binnen één deelstaat of tussen deelstaten plaatsvindt (op basis van de locatie van de leverancier en de plaats van levering):
| Levering | Belasting | Voorbeeld bij 18% |
|---|---|---|
| Binnen dezelfde deelstaat | CGST + SGST (of UTGST) | 9% + 9% |
| Tussen deelstaten (of van/naar een SEZ) | IGST | 18% |
| Export | Nultarief | IGST betaald en terugvorderbaar, of 0% onder LUT |
Voorbeeld: een ontwerper in Bengaluru factureert een klant in Karnataka ₹ 50.000 tegen 18%: CGST ₹ 4.500 + SGST ₹ 4.500 = ₹ 59.000. Dezelfde factuur aan een klant in Mumbai: IGST ₹ 9.000 = ₹ 59.000.
GST-tarieven
Na de vereenvoudiging van de tarieven die in september 2025 inging, zijn de belangrijkste GST-tarieven 5% en 18%, met een tarief van 40% voor bepaalde luxe- en “zonde”-goederen, plus nultarief-artikelen en bijzondere tarieven (bijv. voor edelmetalen). De meeste professionele diensten vallen onder 18%. Tarieven worden per HSN/SAC-code vastgesteld: controleer altijd het actuele tarief voor jouw goederen of diensten.
Termijnen voor het uitgeven van facturen
- Goederen: vóór of op het moment van verwijdering (verzending) of levering.
- Diensten: doorgaans binnen 30 dagen na de levering (45 dagen voor bepaalde financiële instellingen).
- Doorlopende leveringen en vooruitbetalingen kennen bijzondere regels: voor vooruitbetalingen op diensten is doorgaans een ontvangstbewijs (receipt voucher) nodig.
Exemplaren
Voor goederen vragen de regels om de factuur in drievoud (origineel voor de ontvanger, duplicaat voor de vervoerder, triplicaat voor de leverancier); voor diensten in tweevoud. Bij e-facturatie vervangt het elektronische record dit in de praktijk grotendeels.
E-facturatie (IRN)
Bedrijven met een totale omzet van meer dan ₹ 5 crore in enig boekjaar sinds 2017-18 moeten zakelijke facturen (en credit- en debetnota’s en exporten) melden aan het Invoice Registration Portal (IRP), dat een Invoice Reference Number (IRN) en een ondertekende QR-code teruggeeft om op de factuur af te drukken. Een factuur die onder de verplichting valt maar geen IRN heeft, geldt niet als geldige belastingfactuur. Sommige sectoren zijn vrijgesteld. Bedrijven boven ₹ 10 crore AATO hebben een termijn van 30 dagen voor het melden van facturen aan het IRP. Zie wat is een e-factuur voor het wereldwijde beeld.
Export van diensten
Export van diensten valt onder het nultarief. De meeste kleine exporteurs leveren een Letter of Undertaking (LUT) in en factureren zonder IGST, met de vermelding “Supply meant for export under LUT without payment of IGST”, de LUT-referentie en de gegevens van de buitenlandse klant. De betaling moet doorgaans in converteerbare vreemde valuta worden ontvangen (of in INR waar de RBI dat toestaat). Zie buitenlandse klanten factureren.
Voorbeeldopmaak (diensten, binnen een deelstaat)
| Veld | Voorbeeld |
|---|---|
| Leverancier | Kavya Rao Design, Indiranagar, Bengaluru, Karnataka · GSTIN 29XXXXX… |
| Factuurnr. / datum | KRD/2026-27/042 · 28 okt 2026 |
| Ontvanger | Northwind Retail Pvt Ltd, Bengaluru · GSTIN 29YYYYY… |
| Plaats van levering | Karnataka (29) |
| Omschrijving | SAC | Belastbare waarde | CGST 9% | SGST 9% | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|
| Ontwerp van huisstijl | 998391 | ₹ 50.000 | ₹ 4.500 | ₹ 4.500 | ₹ 59.000 |
Belasting verschuldigd bij verlegging: nee. Gemachtigd ondertekenaar. (GSTIN’s ingekort; SAC-code ter illustratie: controleer de juiste code.)
Checklist
- GSTIN’s van leverancier en (indien geregistreerd) ontvanger
- Uniek volgnummer van maximaal 16 tekens binnen het boekjaar
- HSN/SAC met het vereiste aantal cijfers
- Belastbare waarde en splitsing CGST/SGST of IGST correct
- Plaats van levering met naam en code van de deelstaat
- Vermelding verlegging
- Handtekening (fysiek of digitaal)
- IRN en QR-code als je onder de e-facturatieverplichting valt
- LUT-vermelding bij exporten tegen nultarief
Je kunt een factuur met GST maken in de factuurgenerator: kies INR en gebruik de optie voor een tweede belasting voor CGST + SGST. Voor e-facturen die onder de verplichting vallen, moet je ze nog steeds via compatibele software op het IRP registreren. Zie ook onze pagina met het factuursjabloon voor India.