El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica en más de 170 países, incluidos todos los Estados miembros de la UE y el Reino Unido. Si estás registrado en el IVA, tus facturas no son solo solicitudes de pago: son documentos fiscales en los que se apoyan tus clientes empresariales para deducir el IVA. Esta guía explica lo esencial: cuándo cobrar el IVA, cómo calcularlo, qué debe mostrar una factura con IVA y cómo funcionan las ventas transfronterizas y la inversión del sujeto pasivo en la UE.
El IVA es complejo y cada país tiene sus propias normas, umbrales y excepciones. Esta guía explica el marco general, sobre todo el de la UE, y no es asesoramiento fiscal. Consulta con tu administración tributaria o con un contable antes de basarte en ella.
¿Tienes que cobrar IVA?
Solo cobras IVA si estás registrado en él (o obligado a estarlo). El registro depende de las normas de tu país:
- La mayoría de los países tienen un umbral de registro basado en la facturación anual. Por debajo de él, las pequeñas empresas suelen poder seguir sin registrarse, y en ese caso no deben cobrar IVA.
- Algunos países no tienen umbral, o es muy bajo, para ciertas empresas.
- A menudo puedes registrarte voluntariamente por debajo del umbral, lo que te permite deducir el IVA de tus costes pero te obliga a cobrar IVA en tus ventas.
Ejemplos: el umbral de registro del Reino Unido es de 90.000 £ de facturación gravable (desde abril de 2024). En la UE, cada Estado miembro fija su propio umbral para pequeñas empresas y, desde 2025, un régimen de la UE permite también a las pequeñas empresas que reúnan los requisitos acogerse a exenciones en otros Estados miembros. Los umbrales cambian: comprueba la cifra vigente en tu país.
Si no estás registrado, tus facturas muestran sin IVA, y algunos países exigen una mención que lo explique; por ejemplo, la norma alemana de pequeñas empresas se cita normalmente como «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» («No se cobra IVA conforme al § 19 UStG»). En España y otros países hay menciones de exención equivalentes: consulta cuál te corresponde con tu asesor.
Cómo calcular el IVA
El IVA es un porcentaje del importe neto (base imponible):
- IVA = importe neto × tipo de IVA
- Bruto = neto + IVA
Ejemplo al 21 %: neto 1.000 € → IVA 210 € → total 1.210 €.
Para extraer el IVA de un precio con IVA incluido (bruto):
- IVA = bruto × tipo ÷ (1 + tipo)
Ejemplo: 1.210 € con el 21 % de IVA incluido → IVA = 1.210 × 0,21 ÷ 1,21 = 210 €.
Varios tipos en una misma factura
Muchos países tienen un tipo general y uno o más tipos reducidos (para alimentos, libros, transporte, etc.). Si una factura contiene conceptos a distintos tipos, muestra el importe neto y la cuota de IVA por cada tipo:
| Tipo | Neto | IVA |
|---|---|---|
| 21 % (general) | 1.500,00 € | 315,00 € |
| 9 % (reducido) | 200,00 € | 18,00 € |
| Totales | 1.700,00 € | 333,00 € |
| Total a pagar | 2.033,00 € |
Algunos tipos generales de IVA en la UE
| País | Tipo general |
|---|---|
| Alemania | 19 % |
| Francia | 20 % |
| Italia | 22 % |
| España | 21 % |
| Países Bajos | 21 % |
| Irlanda | 23 % |
| Hungría | 27 % |
El derecho de la UE exige un tipo general de al menos el 15 %. Los tipos cambian de vez en cuando, así que verifica el tipo vigente antes de facturar. Nuestras plantillas de factura por país indican los nombres y tipos de los impuestos locales.
Qué debe incluir una factura con IVA (UE)
La Directiva del IVA de la UE establece los datos que debe contener una factura completa con IVA. Los Estados miembros la aplican en su derecho nacional, pero la lista básica es:
- Fecha de emisión.
- Un número secuencial único (consulta la numeración de facturas).
- El número de identificación a efectos del IVA del proveedor.
- El número de IVA del cliente, cuando el cliente sea responsable del impuesto (inversión del sujeto pasivo) o en las entregas intracomunitarias de bienes.
- Nombres completos y direcciones del proveedor y del cliente.
- Cantidad y naturaleza de los bienes, o alcance y naturaleza de los servicios.
- Fecha de la operación (o del pago anticipado) si es distinta de la fecha de la factura.
- Base imponible por tipo o exención, precio unitario sin IVA y cualquier descuento no incluido en el precio unitario.
- Tipo de IVA aplicado.
- Cuota de IVA a pagar.
- Cuando no se cobra IVA: una referencia a la exención, o las palabras «Inversión del sujeto pasivo», u otra mención exigida para el caso concreto.
Las normas del Reino Unido para las facturas con IVA son muy similares. Consulta nuestra lista más amplia en qué debe incluir una factura.
Ventas nacionales y transfronterizas
La pregunta clave en cada venta es el lugar de realización: qué país aplica su IVA. De forma simplificada, para un vendedor establecido en la UE:
| Venta | Tratamiento habitual del IVA |
|---|---|
| A un cliente de tu propio país (B2B o B2C) | Cobras el IVA local |
| Servicios a una empresa de otro país de la UE | Inversión del sujeto pasivo: sin IVA en tu factura; el cliente lo liquida |
| Bienes enviados a una empresa registrada en el IVA de otro país de la UE | Entrega intracomunitaria exenta/tipo cero, con prueba del transporte; el cliente liquida el IVA |
| Servicios o bienes a consumidores de otro país de la UE | Tu IVA hasta que superes los 10.000 €/año de ventas B2C transfronterizas en toda la UE; después, el IVA del país del cliente (normalmente mediante OSS) |
| Exportaciones de bienes fuera de la UE | Por lo general, tipo cero, con prueba de exportación |
| Servicios a clientes de fuera de la UE | A menudo fuera del ámbito del IVA de la UE (B2B), pero las normas varían según el tipo de servicio |
Hay muchas normas especiales: por ejemplo, los servicios relacionados con inmuebles, el transporte de pasajeros, las entradas a eventos y los servicios de restauración siguen otras normas sobre el lugar de realización.
La inversión del sujeto pasivo explicada
Con la inversión del sujeto pasivo, es el cliente, y no el proveedor, quien liquida el IVA. El caso más habitual: prestas servicios a una empresa registrada en el IVA de otro país de la UE. La regla general para los servicios B2B es que tributan donde está establecido el cliente, y este autoliquida el IVA en su propia declaración.
Qué hacer en la factura
- Verifica el número de IVA del cliente con el servicio VIES de la UE y guarda constancia de la comprobación.
- Cobra 0 % / sin IVA en la factura.
- Muestra ambos números de IVA: el tuyo y el del cliente.
- Añade las palabras «Inversión del sujeto pasivo» (muchas empresas citan además la base legal, como «Artículo 196 de la Directiva 2006/112/CE del Consejo»).
- Declara la venta en tu declaración de IVA y, en la UE, en tu declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Ejemplo de factura con inversión del sujeto pasivo
| Campo | Ejemplo |
|---|---|
| Proveedor | Estudio Norte, S.L., Madrid, España · IVA ESB12345678 |
| Cliente | Lumen Software GmbH, Berlín, Alemania · IVA DE123456789 |
| Servicio | Servicios de diseño UX, octubre de 2026 |
| Importe neto | 4.000,00 € |
| IVA | 0,00 € |
| Total | 4.000,00 € |
| Nota | Inversión del sujeto pasivo: el IVA debe liquidarlo el destinatario (art. 196, Directiva 2006/112/CE) |
(Los números de IVA son ficticios.)
Algunos países aplican también una inversión del sujeto pasivo nacional en sectores concretos (como los servicios de construcción, la chatarra o ciertos aparatos electrónicos) para combatir el fraude. Si trabajas en uno de esos sectores, consulta las normas locales.
Vender a consumidores de otros países de la UE: OSS
Si vendes bienes a distancia o prestas servicios, como los digitales, a consumidores (B2C) de otros países de la UE, el IVA se debe en el país del cliente cuando tus ventas B2C transfronterizas totales superan los 10.000 € al año en toda la UE. En lugar de registrarte en cada país, puedes usar la ventanilla única (OSS): cobras a cada cliente el tipo de IVA de su país y presentas una única declaración trimestral OSS en tu país de origen.
Las empresas establecidas fuera de la UE que venden servicios digitales a consumidores de la UE deben, por lo general, cobrar IVA desde la primera venta, y pueden usar el régimen OSS para no establecidos en la Unión.
Consejos prácticos
- Emite las facturas con prontitud. Las normas de la UE exigen, por lo general, facturas para las operaciones intracomunitarias antes del día 15 del mes siguiente al de la operación, y muchos países fijan plazos breves también para las facturas nacionales.
- Redondea el IVA con cuidado. Calcula el IVA por línea o sobre el total de forma coherente, y redondea al céntimo más cercano.
- Facturas en moneda extranjera: en la UE y el Reino Unido, la cuota de IVA debe expresarse en la moneda local. Consulta facturar en moneda extranjera.
- Correcciones: no modifiques nunca una factura con IVA después de emitirla. Emite una nota de crédito.
- La facturación electrónica ya llega. Varios países de la UE ya exigen facturas electrónicas estructuradas en las ventas B2B, y se están implantando normas para toda la UE. Consulta qué es una factura electrónica.
- Conserva los registros de las facturas, las comprobaciones VIES y las pruebas de transporte durante el tiempo que exija tu país.
Usar BillKit para facturas con IVA
En el generador de facturas, indica el nombre de tu impuesto (IVA, MwSt, TVA…) y el tipo, añade tu número de IVA y el del cliente, y usa el campo de notas para menciones como «Inversión del sujeto pasivo». Para facturas sin IVA, fija el tipo en 0 % y añade el motivo.
Repetimos: este es un resumen simplificado de las normas del IVA de la UE y del Reino Unido, solo con fines informativos generales, no asesoramiento legal ni fiscal. Los tipos, umbrales y requisitos cambian; confírmalos con un contable o con tu administración tributaria.